Ведение Бухгалтерского и Налогового учета
Российских и Иностранных компаний
Главная / Cтатьи / Как верно заполнить документы, чтобы возместить НДС по импорту
 

Как верно заполнить документы, чтобы возместить НДС по импорту

 
 На импорт товара приходится более 60% таможенных деклараций. Однако, большинство заполненных документов не проходят контроль со стороны налоговых органов, так как заполнены с ошибками. Рассмотрим основные правила заполнения документов, для возмещения НДС по импорту.
 
1) Для регистраций операций по импорту выделяют 2 кода операций в книге покупок по НДС:
 
  • 19- обозначает ввоз товара в Россию с территории Евразийского экономического союза, а именно: Республики Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизская (члены ЕАЭС);
  • 20-  обозначает ввоз товара в Россию странами, не являющимися членами ЕАЭС.
 
2) Как заполнить верно поле «Номер счета-фактуры» при импорте
 
Если используется код 19 (члены ЕАЭС): указывается регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из раздела 2 заявления.

 

 
 
  Стоимость: 6 000 - 12 000 руб. (все включено)
  •  Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли
  •  Расчет заработной платы на сотрудников
  •  Консультации по учету и налогообложению и т.д. 
  •  Ведение кадрового документооборота
   
 
 Номер состоит из 16 цифр и записывается в следующем формате: ННННДДММГГГГХХХХ, где:
 
  • НННН – код налогового органа;
  • ДДММГГГГ – дата регистрации заявления;
  • ХХХХ – порядковый номер записи о регистрации. 
 
 Если используется код 20: указываются данные из графы 7 основного листа декларации. 
Номер состоит из 8 символов, 6 цифр, 7 символов и записывается в следующем формате: XXXXXXXX/YYYYYY/ZZZZZZZ, где:
 
  • XXXXXXXX – код таможенного органа;
  • YYYYYY – дата декларации (дата, месяц, год (последние 2 цифры);
  • ZZZZZZZ – порядковый номер декларации.
 
3) Какие проводки необходимо сделать в бухучете при импорте товара (начисление НДС, возмещение НДС):
 
  • Дт 68  Кт 51 Уплачен НДС при ввозе товара на территорию РФ
  • Дт 19  Кт 68 Отражен НДС по импорту
  • Дт 41  Кт 60 Импортный товар поставлен на учет (покупка товара)
  • Дт 68  Кт 19  Принят импортный НДС к вычету
 
4) Какие документы необходимо предоставить в ИФНС для подтверждения права на возмещение НДС:
 
  •  договор, контракт (или копия), заключенный на поставку товара с иностранной фирмой. В договоре (контракте) прописывается полная информация об условиях поставок, сроках, ценах и видах продукции. В договоре в качестве заказчика должно быть общество, а не физическое лицо, даже не генеральный директор. Оплата за приобретенный товар также должна производиться со счетов общества, которое указано в контракте; 
  •  таможенная декларация с отметкой (печатью) таможни;
  •  все полученные счета-фактуры;
  •  паспорт сделки, зарегистрированный в банке в установленном порядке;
  •  товарные накладные на товар, товарно-транспортные накладные;
  •  платежные поручения с отметкой банка;
  •  книги покупок НДС.
 
 Самое главное-внимательно заполните все поля и реквизиты документов. На всех документах необходимо наличие печати и подписи должностных лиц. 
 
5) Таможенные брокеры- помощь в оформлении сделки. Вернут ли НДС в случае работы с ними?
 
 В случае ввоза товара через агента (брокера, посредника) необходимо собрать документы, подтверждающие выплату суммы налога агентом (письмо Минфина России от 28 августа 2007 г. № 03-07-08/242): акт сверки агента с таможенными органами, акт сверки компании с агентами, копии платежных документов, подтверждающих уплату таможенных платежей. 
 Если расчеты с таможней проводил брокер или посредник, обществу для подтверждения права на вычет потребуются документы, свидетельствующие о том, что по уплате НДС он понес реальные затраты (постановления ФАС Северо-Западного округа от 25 октября 2007 г. № А56-205/2007, от 7 марта 2007 г. № А56-10953/2006, от 30 октября 2007 г. № А56-6538/2007). 
 Однако на всю эту информацию ссылаются только суды, соответственно приходим к выводу, что в случае работы с таможенным брокером, налоговая инспекция может в добровольном порядке отказать вам в вычете по НДС. Вам придется добиваться своего права через суд. 
 Все документы подаются в вашу территориальную ИФНС для прохождения камеральной проверки. Срок проверки 3 месяца, однако он может быть продлен в результате уточнения данных (подача корректирующих сведений). 
 Решение по возмещению вам НДС или отказ в возмещении выноситься в 7-дневный срок со дня окончания камеральной проверки, денежные средства перечисляются вам в течении 12 дней после решения органов ИФНС.
 
 
Также читайте на сайте:
 
Регистрация ООО
Пошаговая инструкция по регистрации ООО
Регистрация обособленного подразделения
Выбор системы налогообложения
В каком банке выгоднее открыть расчетный счет
Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов
Наши цены