Налоговики ответили на ряд вопросов по АУСН
Ответы на некоторые вопросы по спецрежиму для малого бизнеса АУСН, действие которого начнется с 1 июля.
Информация о выплатах в пользу физлиц в период, когда компания или ИП применяет режим «Автоматизированная УСН» передается в банк.
Налоговый режим АУСН начинает действовать с 1 июля. Те компании и ИП, которые будут его применять, должны будут направлять сведения о выплатах физлицам в уполномоченные банки (кредитные организации).
Сведения нужно подавать как о выплатах, облагаемых взносами, так и не облагаемых. То же самое о выплатах, которые нужно облагать НДФЛ (и не облагать), а также о суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, которые уменьшают налоговую базу.
Уполномоченные банки передают в налоговую поступившие к ним сведения не позднее 5 числа следующего календарного месяца.
Также сведения могут подаваться и через Личный кабинет, если выплаты физлицам производятся без направления информации в банк. Если сведения поданы с ошибками, исправить их можно будет также через личный кабинет.
ИП без работников, применяющий АУСН взносы не платит.
В пункте 1 статья 18 ФЗ от 25.02.2022 №17-ФЗ, который как раз устанавливает эксперимент по АУСН, по взносам для ИП без работников сказано:
- доход ниже 300 тысяч рублей — ставка по страховым взносам 0 рублей;
- доход свыше 300 тысяч рублей – ставка 0 рублей плюс 0,0% с превышающей суммы;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование – 0 рублей.
Если право на АУСН будет утрачено, с этой даты будет считаться начало расчетного периода для определения размера взносов.
Организации и ИП с работниками взносы тоже не платят.
В период использования АУСН юрлица и ИП будут платить взносы в следующих размерах:
- по пенсионному страхованию ставки как до предельной базы, так и свыше – 0,0%;
- по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы – 0,0%;
- на обязательное медстрахование также 0,0%.
Можно ли добровольно прекратить использовать режим АУСН.
Если компания или ИП используют АУСН, то до конца календарного года они не вправе от него отказаться. При этом, со следующего календарного года эти налогоплательщики вправе перейти на любой другой налоговый режим.
Для этого нужно будет уведомить налоговиков:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- через уполномоченный банк, с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Причем податься нужно не позднее 31 декабря того года, после которого планируется перейти на новый режим
Налогоплательщики на АУСН продолжают быть налоговыми агентами. Но вычеты предоставлять не будут.
При применении АУСН налогоплательщики не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента. Однако социальные и имущественные налоговые вычеты они предоставить не смогут.
Налоговики привели такой порядок исполнения обязанностей налогового агента:
1. НДФЛ исчисляет банк, с согласия налогоплательщика. Сумма налога считается исчисленной налоговым агентом.
2. Информацию по каждому физлицу для исчисления НДФЛ нужно передавать в банк, с указанием данных физлица, позволяющих его идентифицировать. После передачи данных не позднее следующего рабочего дня, банк исчисляет НДФЛ. Уплачивает его тоже банк.
3. Дата получения дохода работником считается дата его перечисления на счет в банке или на счет третьих лиц (если работник так пожелал).
4. Банк должен не позднее 5 числа каждого месяца передает информацию в налоговую.
5. Если налогоплательщик банк в эту цепочку не привлекает, он сам подает сведения в налоговую через личный кабинет.
6. Если будут ошибки в сведениях, их также нужно будет передать через личный кабинет.
Налоговая также будет размещать сведения о полученных физлицами доходах в личном кабинете компании или ИП на АУСН на основе поданных ими сведений. Поскольку эти налогоплательщики не обязаны подавать в налоговую расчет по форме 6-НДФЛ.
Также читайте на сайте:
Если действительная часть доли в УК прощена, то нужно уплатить налог на прибыль
Налоговики не могут просто так отказывать в регистрации по подозрению в недостоверных сведениях
