Патентная система налогообложения для ИП в 2024 году
Индивидуальные предприниматели, использующие в качестве системы налогообложения УСН-6%, 15% или ОСНО, согласно ст. 346.43.НК РФ с начала 2013 года имеют возможность вести свой бизнес на патентной системе налогообложения. В данной статье рассмотрим основные моменты и тонкости, касающиеся патентной системы налогообложения.
Патентная система налогообложения применяется только для индивидуальных предпринимателей, и только в отношении отдельных видов услуг, розничной торговли описанных в ст. 346.43.НК РФ. Такие как:
- услуги фотоателье, фото;
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- парикмахерские и косметические услуги (салоны красоты);
- сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; и т.д.
Полный перечень услуг применимых под ПСН смотрите здесь.
Переход на патентную систему налогообложения
Переход на ПСН регламентируется согласно ст. 346.43.НК РФ, правила устанавливаются субъектом где зарегистрирован ИП, в зависимости от субъекта различается сумма дохода к которой применяется исчисление налога (стоимости патента). Перейти на ПСН можно подав заявление в налоговый орган по месту постановки на учет, заявление необходимо подать за 10 дней до начала использования ПСН, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдаст патент, или уведомит решением об отказе в его выдаче.
ИП вправе при первичной регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя подать заявление о переходе на ПСН вместе с документами на регистрацию.
Регистрация ИП без поездок в налоговую и без посещения нотариуса
Стоимость - 6 000 рублей (все включено, без дополнительных платежей, подбор и согласование кодов ОКВЭД, подготовка всех требуемых документов включая заявление о переходе на упрощенную систему налогообложение, онлайн подача в налоговую, открытие расчетного счета в банке, изготовление печати, получение кодов статистики и доставка готового комплекта, плюс БЕСПЛАТНАЯ подготовка и подача заявления для перехода на патент в случае выбора патентной системы налогообложения).
Гарантия успешной регистрации! (в случае отказа по любой причине повторную подачу осуществляем бесплатно).
Срок регистрации - 5 дней Подробнее...
|
Условия применения патентной системы для ИП
Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:
- численность работников ИП насчитывает более 15 человек;
- годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;
- деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
В случае если количество сотрудников стало больше 15, или годовой объем выручки составил более 60 млн. рублей, то налоговая лишит вас права применять ПСН. Также индивидуальные предприниматели лишаются права использования ПСН в случае нарушений оплаты патента.
Индивидуальные предприниматели, которые применяют патентную систему, могут не использовать кассовую машину, но обязаны выдавать подтверждающий документ получения денежных средств, такие как - товарный чек или квитанцию.
Преимущества патентной системы
Применяя ПСН индивидуальный предприниматель освобождает себя от уплаты:
- Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- Налог на имущество физ. лиц;
- НДС (только в рамках патентной системы).
Недостатки патентной системы
Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все - таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;
Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).
Сроки действия патента и порядок оплаты
Выдача патента индивидуальным предпринимателям осуществляется на срок от одного месяца до двенадцати месяцев. По истечению срока необходимо его продление и оплата, автоматически ПСН не продлевается.
Оплата патента осуществляется по следующим правилам:
- В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.
- В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Сколько стоит патент для ИП
Стоимость патентной системы налогообложения зависит от выбранного вида деятельности и субъекта РФ, т.к. в зависимости от субъекта изменяется возможный доход каждого вида деятельности.
Как рассчитывается патент
А рассчитывается патент по ставке 6% от потенциального дохода по выбранному виду деятельности. Стоимость патента рассчитать можно по формуле: Возможный потенциальный доход вашего субъекта умноженный на 6%.
Пример стоимости патентной системы налогообложения в Москве в 2024 году
Вид деятельности |
Стоимость патента
(в год в рублях)
|
Парикмахерские и косметические услуги | 118 800 |
Услуги по прокату | 118 800 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом автомобили грузоподъемностью до 3.5 тонн (включительно) | 72 000 |
Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг (Указанный доход на одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника) | 79 200 |
Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | 79 200 |
Полный перечень стоимости патента для Москвы смотрите здесь.