Самозанятые граждане список видов деятельности в 2023 году
Самозанятые граждане - это физические лица, которые могут осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юрлица и ИП. С начала 2019 года действует Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 года.
Статус самозанятого можно применить только в Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан. Т.е. физическое лицо или ИП должны осуществлять свою деятельность в соответствующих городах.
Согласно данному закону, ИП тоже может перейти в категорию самозанятого, если:
- не использует труд наемных работников;
- не работает как работник у ИП или ООО;
- не должен иметь годовой доход больше 2,4 млн. руб.
Если хоть одно условие не выполняется, то ИП теряет статус самозанятого и переходит на налогообложение ИП.
Кто не может стать самозанятым в 2023 году
- адвокаты;
- нотариусы;
- арбитражные управляющие;
- лица, занимающиеся оценочной деятельностью;
- государственные или муниципальные служащие (кроме регистрации самозанятости по причине сдачи жилья в аренду);
- лица или ИП, занимающиеся торговлей подакцизными товарами, перепродажей товаров;
те, кто занимается добычей полезных ископаемых.
Как такого списка видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые - в законе нет. Но из закона строго следует, чем вы не можете заниматься в статусе самозанятого:
- Вы не можете заниматься перепродажей чужого товара (опт, розница);
- Вы не можете работать по агентскому договору;
- Вы не сможете продавать подакцизный товар, а также товар, который подлежит обязательной маркировке;
- Вы не сможете быть самозанятым, если у вас работают наемные работники.
Перечень видов деятельности, которые относятся к категории самозанятым:
- удалённая работа через электронные площадки;
- оказание косметических услуг;
- сдача комнат, квартир в аренду: посуточно и на длительный срок;
- перевозка как пассажиров, так и грузов;
- производство продукции своими руками и её продажа;
- ведение мероприятий, фото- и видеосъёмка;
- юридические консультации;
- ведение бухгалтерии;
- строительные работы, ремонт.
Налогообложение для самозанятых
Предлагается на выбор две ставки налога для самозанятых: 4% и 6%.
- 4% при получении дохода самозанятым от физических лиц;
- 6% при получении дохода самозанятым от юридических лиц (ООО, ЗАО, ИП).
Внимание: ставка 4% от получения дохода от физлиц очень выгодна тем физлицам, которые сдают свое жилье в аренду. Ведь до 2019 года они платили 13% подоходного налога с полученного дохода или оформляли ИП на УСН 6% и соответственно платили 6% налога, а теперь им стало удобнее объявить себя самозанятым гражданином и перейти на ставку 4% с полученного дохода.
Также самозанятые граждане освобождены от уплаты страхового взноса в пфр, они могут платить его только в добровольном порядке.
Согласно ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018 года ИП, участвующие в эксперименте не платят НДС (налог на добавленную стоимость), кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ, либо другую страну; не платят страховые взносы; не освобождаются от обязанностей налогового агента, установленных законодательством РФ.
Физические лица имеют право не платить НДФЛ на доходы, которые облагаются налогом на профессиональный доход.