Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

 «Налоговые каникулы» распространяются на вновь созданные ИП, перешедших на упрощенную систему налогообложения или применяющую патент.

 Данным законом предусмотрено, что любой субъект РФ в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года вправе издать закон, устанавливающий нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах.

 Рассмотрим основные требования к данному закону, вне зависимости от региона его применения:

Кто освобождается от уплаты основного налога: Вновь созданные ИП на упрощенной системе и на патенте.

Сфера деятельности для ИП на «налоговых каникулах»: производственная, социальная, научная.  Какие конкретно это будут виды деятельности (виды деятельности по ОКВЭД) также будут устанавливать опять же регионы. Кроме того, доля доходов ИП от таких видов деятельности должна быть не менее 70%.

Срок действия данного закона: с 2015 по 2020 г.

Какие налоги необходимо платить ИП на «налоговых каникулах»: Фиксированный размер страхового взноса для ИП в ПФР платить необходимо, его никто не отменял.

Далее рассмотрим основные требования для применения данного закона по г. Москве, согласно Закону по г. Москве № 10 от 18.03.2015 г.

Требования к ИП в Москве: Дата регистрации ИП, желающих перейти на «налоговые каникулы» должна быть не ранее 25 марта 2015 г. Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек.

Виды деятельности для ИП в Москве на налоговых каникулах

Сфера бизнеса (деятельности) ИП на УСН-0% в Москве:

• Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков) ОКВЭД 15.ХХ;

• Текстильное производство ОКВЭД 17.ХХ;

• Производство одежды; выделка и крашение меха ОКВЭД 18.ХХ;

• Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви ОКВЭД 19.ХХ;

• Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели ОКВЭД 20.ХХ;

• Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них ОКВЭД 21.ХХ;

• Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации ОКВЭД 22.ХХ;

• Производство резиновых и пластмассовых изделий ОКВЭД 25.ХХ;

• Производство готовых металлических изделий ОКВЭД 28.ХХ;

• Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов) ОКВЭД 29.ХХ;

• Производство офисного оборудования и вычислительной техники ОКВЭД 30.ХХ;

• Производство электрических машин и электрооборудования ОКВЭД 31.ХХ;

• Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи ОКВЭД 32.ХХ;

• Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов ОКВЭД 33.ХХ;

• Производство мебели ОКВЭД 36.1ХХ;

• Производство музыкальных инструментов ОКВЭД 36.30;

• Производство спортивных товаров ОКВЭД 36.40;

• Производство игр и игрушек ОКВЭД 36.50;

• Производство метел и щеток ОКВЭД 36.62;

• Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки ОКВЭД 36.63;

• Обработка вторичного сырья ОКВЭД 37.ХХ;

• Научные исследования и разработки ОКВЭД 73.ХХ;

• Здравоохранение и предоставление социальных услуг ОКВЭД 85.ХХ;

• Услуги в системе образования ОКВЭД 80.ХХ;

• Деятельность в области спорта ОКВЭД 92.6ХХ.

Примечание: Подобранные коды ОКВЭД актуальны в 2017 году, полный список видов деятельности с расшифровкой к ним можно посмотреть в классификаторе ОКВЭД.

Сфера бизнеса (деятельности) ИП на патенте стоимостью 00 рублей в Москве:

• Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

• Ремонт, окраска и пошив обуви;

• Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;

• Изготовление и ремонт мебели;

• Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

• Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

• Изготовление изделий народных художественных промыслов;

• Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;

• Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

• Ремонт игрушек;

• Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;

• Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

• Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

• Проведение занятий по физической культуре и спорту;

• Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

• Экскурсионные услуги;

• Выполнение переводов с одного языка на другой.

Срок освобождения от налога: 2 года освобождение от УСН и Патента

Отчетность и ведение учета ИП на «налоговых каникулах»: Применение налоговых каникул не освобождает ИП от ведения бухгалтерского учета, своевременной оплаты страховых взносов за своих сотрудников и за ИП, сдачу отчетности во внебюджетные фонды и налоговую инспекцию.

Распространяются ли налоговые каникулы на повторно или в очередной раз зарегистрированных ИП после введения налоговых каникул: Данная льгота касается только новичков. Зарегистрировать ИП повторно и за счет этого получить двухлетнее освобождение от налогов не получится. Это подтвердил Минфин в письме от 26.01.2015 N 03-11-10/2204.