Налоговые каникулы для ИП в 2020 году
«Налоговые каникулы» распространяются на вновь созданные ИП, перешедших на упрощенную систему налогообложения или применяющую патент.
Данным законом предусмотрено, что любой субъект РФ в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года вправе издать закон, устанавливающий нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах.
Рассмотрим основные требования к данному закону, вне зависимости от региона его применения:
Кто освобождается от уплаты основного налога: Вновь созданные ИП на упрощенной системе и на патенте.
Стоимость - 4 800 руб. (все включено)
Срок регистрации - 5 дней |
Сфера деятельности для ИП на «налоговых каникулах»: производственная, социальная, научная. Какие конкретно это будут виды деятельности (виды деятельности по ОКВЭД) также будут устанавливать опять же регионы. Кроме того, доля доходов ИП от таких видов деятельности должна быть не менее 70%.
Срок действия данного закона: с 2015 по 2020 г.
Какие налоги необходимо платить ИП на «налоговых каникулах»: Фиксированный размер страхового взноса для ИП в ПФР платить необходимо, его никто не отменял.
Далее рассмотрим основные требования для применения данного закона по г. Москве, согласно Закону по г. Москве № 10 от 18.03.2015 г.
Требования к ИП в Москве: Дата регистрации ИП, желающих перейти на «налоговые каникулы» должна быть не ранее 25 марта 2015 г. Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек.
Виды деятельности для ИП в Москве на налоговых каникулах
Сфера бизнеса (деятельности) ИП на УСН-0% в Москве:
- Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков) ОКВЭД 15.ХХ;
- Текстильное производство ОКВЭД 17.ХХ;
- Производство одежды; выделка и крашение меха ОКВЭД 18.ХХ;
- Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви ОКВЭД 19.ХХ;
- Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели ОКВЭД 20.ХХ;
- Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них ОКВЭД 21.ХХ;
- Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации ОКВЭД 22.ХХ;
- Производство резиновых и пластмассовых изделий ОКВЭД 25.ХХ;
- Производство готовых металлических изделий ОКВЭД 28.ХХ;
- Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов) ОКВЭД 29.ХХ;
- Производство офисного оборудования и вычислительной техники ОКВЭД 30.ХХ;
- Производство электрических машин и электрооборудования ОКВЭД 31.ХХ;
- Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи ОКВЭД 32.ХХ;
- Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов ОКВЭД 33.ХХ;
- Производство мебели ОКВЭД 36.1ХХ;
- Производство музыкальных инструментов ОКВЭД 36.30;
- Производство спортивных товаров ОКВЭД 36.40;
- Производство игр и игрушек ОКВЭД 36.50;
- Производство метел и щеток ОКВЭД 36.62;
- Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки ОКВЭД 36.63;
- Обработка вторичного сырья ОКВЭД 37.ХХ;
- Научные исследования и разработки ОКВЭД 73.ХХ;
- Здравоохранение и предоставление социальных услуг ОКВЭД 85.ХХ;
- Услуги в системе образования ОКВЭД 80.ХХ;
- Деятельность в области спорта ОКВЭД 92.6ХХ.
Примечание: Подобранные коды ОКВЭД актуальны в 2017 году, полный список видов деятельности с расшифровкой к ним можно посмотреть в классификаторе ОКВЭД.
Сфера бизнеса (деятельности) ИП на патенте стоимостью 00 рублей в Москве:
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
- Ремонт, окраска и пошив обуви;
- Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;
- Изготовление и ремонт мебели;
- Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
- Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
- Изготовление изделий народных художественных промыслов;
- Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
- Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
- Ремонт игрушек;
- Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
- Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
- Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
- Проведение занятий по физической культуре и спорту;
- Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
- Экскурсионные услуги;
- Выполнение переводов с одного языка на другой.
Срок освобождения от налога: 2 года освобождение от УСН и Патента
Отчетность и ведение учета ИП на «налоговых каникулах»: Применение налоговых каникул не освобождает ИП от ведения бухгалтерского учета, своевременной оплаты страховых взносов за своих сотрудников и за ИП, сдачу отчетности во внебюджетные фонды и налоговую инспекцию.
Распространяются ли налоговые каникулы на повторно или в очередной раз зарегистрированных ИП после введения налоговых каникул: Данная льгота касается только новичков. Зарегистрировать ИП повторно и за счет этого получить двухлетнее освобождение от налогов не получится. Это подтвердил Минфин в письме от 26.01.2015 N 03-11-10/2204.