Декларация 3-НДФЛ

 Декларация 3-НДФЛ - это декларация, в которой налогоплательщики - физические лица, такие как адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели на ОСНО, а так же те кто получил доход и у него не удержал подоходный налог агент, отражают все полученные доходы за налоговый отчетный период (календарный год) и исчисленный, а иногда и уже уплаченный налог с этих доходов (по.п1 ст.229 НК РФ).

 Так же в этой декларации физические лица могут отражать затраты, с суммы которых налоговый орган может вернуть им определенную сумму налога (так называемый возврат подоходного налога). В налоговом кодексе данная форма носит название – налоговый вычет (по статье 219-221 НК РФ).

Различают следующие виды налоговых вычетов

•  социальный налоговый вычет. При использовании данного вычета физические лица могут возместить 13% от суммы, затраченной на обучение свое и своих детей, лечение свое и своих детей. Для данного вычета существует определенный максимальный размер (порог) возврата в размере 120 000 руб. и перечень прилагаемых документов к декларации (по статье 219 НК РФ);

•  имущественный налоговый вычет. При использовании данного вычета физические лица могут возместить себе 13% от суммы, затраченной на покупку недвижимости (квартиры, долей в квартире, дачных участков), от суммы ипотечных процентов. Для данного вычета существует определенный максимальный размер (порог) возврата в размере 260 000 руб. по основному долгу и перечень прилагаемых документов к декларации (по статье 220 НК РФ);

•  профессиональный налоговый учет. При использовании данного вычета физические лица – ИП на общей системе налогообложения могут вычесть из суммы полученного дохода расходы, связанные со своей деятельностью. Перечень расходов должен соответствовать требованиям главы 25 НК РФ. Согласно этой статье расходы подразделяются на производственные и внереализационные. Для данного вычета существует перечень прилагаемых документов к декларации (по статье 221 НК РФ).

Как и когда предоставляется декларация 3-НДФЛ

 Декларация 3-НДФЛ предоставляется лично физическим лицом в территориальный налоговый орган (по месту прописки физического лица, на чье имя оформлена декларация) или по почте заказным письмом с описью вложения.

 Помимо декларации в налоговый орган необходимо приложить документы, согласно которым вы должны заплатить налог или хотите вернуть себе сумму подоходного налога.

 Срок подачи декларации в независимости от способа ее сдачи - до 30 апреля года следующего за годом получения дохода. А срок уплаты налога по декларации – до 15 июля соответствующего года (согласно статьи 229 НК РФ).

 Декларация проходит налоговую камеральную проверку в течении 3-х месяцев, а по истечении 4-х месяцев налоговая должна перечислить на ваш лицевой счет, указанный в заявлении сумму возврата подоходного налога (по п. 6 ст. 78 НК РФ).

Как заполнить декларацию и какие документы необходимо приложить к декларации

 Декларация составляется либо на бланке декларации от руки печатными буквами черными чернилами. Но для удобства налогоплательщиков существуют ряд программ, с помощью которых можно без ошибок и с удобствами заполнить данную форму.

 Перечень документов, прилагаемых к декларации зависит от вида получаемого вычета и уплачиваемого налога. Подробно про список документов можно узнать на сайте компании БУХпрофи, или прочитав Письмо ФНС №ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012 г. Причем в самом письме указано, что перечень документов является исчерпывающим и закрытым, т.е. инспектора не имеют право требовать дополнительных документов.