Ведение Бухгалтерского и Налогового учета
Российских и Иностранных компаний
Главная / Cтатьи / Признаки фирм однодневок
 

Признаки фирм однодневок по словам налоговой службы

 
 Налоговое ведомство РФ опубликовало критерии, по которым компании признаются «обнальщиками», т.е. однодневками, бизнес которых представлен лишь на бумаге, а фактически гендиректора и учредители лишь номинальные лица, которые зачастую даже не «помнят и не знают» что на них регистрировали компании.
 Все критерии фирм однодневок они изложили в письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247«О профилактике нарушений налогового законодательства».
 

Признаки фирм однодневок от ФНС

 
 Налоговые инспекции по месту учета компании будут обращать внимание при сдаче финансовой отчетности на следующее:

- на номер уточненной декларации (ошибочный он или нет) и как часто она подается.

 Очень часто компания сдает уточненную декларацию с неверным номером корректировки.  Если в компании «живой» бухгалтер и компания действительно ведет бухгалтерию, то проблем с верным номером корректировок не будет, а хаотичная нумерация корректировки деклараций обязательно вызовет подозрения у налоговиков.

- на уклонение от приглашения на беседу к руководителю отдела налоговой инспекции более 2-х раз.

 Согласно пп. 12 п.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе вызывать руководящие лица компании для дачи объяснений по финансовой деятельности. Конечно же причины неявки могут быть разными, например, нахождение на больничном или в отпуске-и это уважительная причина, а вот уклонение вызовет подозрение к вашей ООО.

- не соответствие юридического и фактического адресов, т.е. компания должна находиться по заявленном юридическому адресу.

 С 01.09.2017 года компании, которые не находятся по своим юридическим адресам, которые прошли проверку и имеют в выписке ЕГРЮЛ запись о недостоверности адреса- могут быть исключены по решению ФНС из реестра ЕГРЮЛ. 
 Однако, если ваша ООО имеют данную запись, но своевременно сдает отчетность, платит в полном размере налоги- вряд ли заинтересует налоговиков.

- вновь созданные организации (зарегистрированные после 2017 года).

 Как правило «обнальщики» любят регистрировать новые компании, проводить через нее определенные сделки и бросать их. Далее схема будет повторяться с частой периодичностью. 
 Поэтому налоговики тщательно следят за работой новых фирм. Но если вы платите налоги, сдаете своевременно отчетность- вам не чего бояться!
- сдача в течении календарного года «нулевой» отчетности.

 Сдача «нулевой» пустой отчетности несколько кварталов подряд всегда вызывает много вопросов со стороны налоговиков. ООО, которая не получает доход, не ведет ни какую финансовую деятельность не соответствует основному закону предпринимательской деятельности - главная задача ООО - это приносить доход. Значит такая компания засоряет реестр ЕГРЮЛ и ее нужно оттуда исключать.

 А бывают случаи, когда в компании проходят многомиллионные сделки, деньги снимаются со счетов и фирма уходит в тень, а отчетность сдается нулевая. Поэтому налоговики и проверяют данный вопрос.  

- среднесписочная численность сотрудником компании 1 человек или вообще полное отсутствие сотрудников;

 Если прибыль компании минимальна, оборотов тоже немного- то конечно же много сотрудников и не должно быть (им в конце концов не чем будет платить зарплату). 
 Но если обороты с ндс миллионные, и доходность компании соответствующая- то конечно же в такой компании не может трудиться 1 сотрудник. К такой компании обязательно появиться вопросы. 

- отсутствие начисления заработной платы в компании и соответственно неуплаты зарплатных налогов;

- отсутствие расчетного счета в компании в течении 3-х месяцев после ее открытия;

 Статьей 86 НК РФ банки обязаны сообщать налоговой инспекции обо всех открытых счетах ООО. Если это будет один или два счета в разных банках, то конечно же вопросов не будет. 
 Но если это будет много разных счетов (валютные, транзитные) и в разных банках- то камеральный отдел обязательно запросит в банке выписку по этим счетам и проследит движение средств. 

- наличие 10 и более расчетных счетов у компании в разных банках и перевод средств со счета на счет;

- удельный вес вычетов по НДС 98% и более;

- наличие в выписке ЕГРЮЛ недостоверных данных (массовый или неподтвержденный юрадрес, учредитель или гендиректор компании-нерезидент РФ) и тд.

Что делать если вашей ООО заинтересовалась налоговая инспекция?


 Если несколько описанных выше критериев все-таки нашлись в вашей фирме, то будьте внимательнее- вами могут заинтересоваться. 

1) Руководство вашей ООО вызовут на допрос в ифнс по месту учета вашей компании

 Первое, что они проверят, это полномочия гендира и учредителей, учредительные документы. Также вам зададут ряд вопросов, с помощью которых проверят кто отвечает за финансовую деятельность компании, кто подписывает договора, декларации и тд.

2) Налоговый инспектор вправе осмотреть ваш юридический адрес, с целью удостовериться- действительно ли вы ведете в нем финансово-хозяйственную деятельность и можно ли его считать и фактическим адресом компании. 

3) Провести экспертизу документов (даже почерковедческая, автороведческая, технико-криминалистическая) с целью законности подписи на финансовых документах. 

Результат проверки на «однодневность»

 Если все-таки вашу фирму признали «однодневкой», вы не прошли проверку со стороны ИФНС, то все ваши поданные декларации по ндс и прибыли, по которым еще не завершен срок камеральной проверки, признают недействительными и аннулируют. То есть ваш ндс не возместят. 

 Так как декларация будет считаться не сданной после ее аннулирования- вам заблокируют все счета в банках. А также выстроят цепочку между фирмами, которые работали с вами и соответственно, возникнет повод присмотреться ко всей цепочке, чтобы найти в ней не только «обнальщиков», но и тех, кто пользуется такими услугами.
 
 
Также читайте на сайте:
 
Пошаговая инструкция по регистрации ООО
Ведение бухгалтерского учета
Выбор системы налогообложения
Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов
Наши цены