Ведение Бухгалтерского и Налогового учета
Российских и Иностранных компаний
Главная / Cтатьи / Патентная система налогообложения для ИП в 2016 году
 

Патентная система налогообложения для ИП в 2016 году

 

 Индивидуальные предприниматели, использующие в качестве системы налогообложения УСН-6%, 15% или ОСНО, согласно ст. 346.43.НК РФ с начала 2013 года имеют возможность вести свой бизнес на патентной системе налогообложения. В данной статье рассмотрим основные моменты и тонкости, касающиеся патентной системы налогообложения.

 

 Патентная система налогообложения применяется только для индивидуальных предпринимателей, и только в отношении отдельных видов услуг, розничной торговли описанных в ст. 346.43.НК РФ. Такие как:

 

  • услуги фотоателье, фото;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги (салоны красоты);
  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; и т.д.

 

 Полный перечень услуг применимых под ПСН смотрите здесь.

 

Переход на патентную систему налогообложения

 

 Переход на ПСН регламентируется согласно ст. 346.43.НК РФ, правила устанавливаются субъектом где зарегистрирован ИП, в зависимости от субъекта различается сумма дохода к которой применяется исчисление налога (стоимости патента). Перейти на ПСН можно подав заявление в налоговый орган по месту постановки на учет, заявление необходимо подать за 10 дней до начала использования ПСН, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдаст патент, или уведомит решением об отказе в его выдаче.

 С 2014 года ИП вправе при первичной регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя подать заявление о переходе на ПСН вместе с документами на регистрацию.

 

Условия применения патентной системы для ИП

 

 Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:

 

  • численность работников ИП насчитывает более 15 человек;
  • годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;
  • деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

 

 В случае если количество сотрудников стало больше 15, или годовой объем выручки составил более 60 млн. рублей, то налоговая лишит вас права применять ПСН. Также индивидуальные предприниматели лишаются права использования ПСН в случае нарушений оплаты патента.

 Индивидуальные предприниматели, которые применяют патентную систему, могут не использовать кассовую машину, но обязаны выдавать подтверждающий документ получения денежных средств, такие как -  товарный чек или квитанцию.

 

Преимущества патентной системы

 

Применяя ПСН индивидуальный предприниматель освобождает себя от уплаты:

 

  • Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • Налог на имущество физ. Лиц;
  • НДС (только в рамках патентной системы).

 

Недостатки патентной системы

 

 Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все - таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;

 Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).

 

Сроки действия патента и порядок оплаты

 

 Выдача патента индивидуальным предпринимателям осуществляется на срок от одного месяца до двенадцати месяцев. По истечению срока необходимо его продление и оплата, автоматически ПСН не продлевается.

 

Оплата патента осуществляется по следующим правилам:

 

  •  В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.
  •  В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

 

Сколько стоит патент для ИП

 

 Стоимость патентной системы налогообложения зависит от выбранного вида деятельности и субъекта РФ, т.к. в зависимости от субъекта изменяется возможный доход каждого вида деятельности.

 

Как рассчитывается патент

 

 А рассчитывается патент по ставке 6% от потенциального дохода по выбранному виду деятельности. Стоимость патента рассчитать можно по формуле: Возможный потенциальный доход вашего субъекта умноженный на 6%.

 

Пример расчета патентной системы налогообложения в Москве в 2016 году

 

Вид деятельности
Потенциальный доход
(Москва)
Стоимость патента
(в год в рублях) 
 Услуги фотоателье, фото 900 000 54 000
 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 600 00036 000
 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом 300 00018 000
 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви 600 000 36 000
 Парикмахерские и косметические услуги (салоны красоты) 900 000 54 000
 Сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности 1 000 000 60 000

 

 Полный перечень стоимости патента для Москвы смотрите здесь.

 
 
    Также читайте на сайте:

Выбор системы налогообложения
Изменение системы налогообложения
Отличие ООО от ИП
Регистрация ИП
Отказ в регистрации ИП
Регистрация ИП по доверенности